Author: Ida Nilsson

FoU-avdraget får förenklade regler. Avdraget kan nu göras mot summan av arbetsgivaravgifter och den allmänna löneavgiften för personer som arbetar med forskning och utveckling. Vad betyder förenklingen av FoU-avdraget rent praktiskt?

FoU-avdraget

FoU-avdraget, eller avdrag för forskning och utveckling, är en skattelättnad som syftar till att främja och stödja företag som investerar i just forskning och utveckling.

Tidigare beräkningsmodell

Tidigare fanns det särskilda regler och komplexiteter vid beräkning av FoU-avdraget. Avdraget var kopplat till vissa kostnader för forsknings- och utvecklingsaktiviteter. Dessa kostnader kunde inkludera utgifter för personal, kostnader för material och andra kostnader som var direkt relaterade till forskningsverksamheten. Komplexiteten i att identifiera och dokumentera specifika kostnader för FoU gjorde det utmanande för företag att använda sig av avdraget.

Förenklad modell

Med den förenklade modellen kan företag nu göra avdraget mot summan av arbetsgivaravgifter och den allmänna löneavgiften för personer som är engagerade i forsknings- och utvecklingsarbete.

Påverkan på företag

Förenklingen av beräkningsmodellen gör det mer lättillgängligt och mindre komplicerat för företag att dra nytta av FoU-avdraget. Företag kan dra av FoU-relaterade kostnader mot lönekostnader för att minska skattebördan och öka incitamenten för forskning och utveckling. Detta bidrar till att öka investeringarna i FoU-aktiviteter och därigenom främja innovation och konkurrenskraft.

Ökad tillgänglighet för små och medelstora företag

Förenklingen kan komma att vara särskilt fördelaktig för mindre företag som tidigare kan ha upplevt hinder på grund av komplexiteten i de tidigare reglerna.

Det är väldigt viktigt att hålla sig uppdaterad kring skattelagstiftning och regeländringar, för att kunna dra full nytta av tillgängliga skatteförmåner och andra incitament som hjälper dig och ditt företag.
Känns det som mycket att hålla koll på? Fullt förståeligt, det är ju faktiskt ett heltidsjobb att sköta ett företags ekonomi. Skulle du hellre vilja lägga dina timmar på något annat än ekonomi? Hör av dig antingen via mail (info@yourcfo.se) eller på telefon 031-14 66 46. Vi är redo att ta emot dig med öppna armar!

Beloppet för omkostnadsberäkning vid engångsersättning för allframtidsupplåtelser höjs från 5 000 kr till 12 000 kr, vilket kan påverka ekonomin vid sådana överlåtelser.

Allframtidsupplåtelse?

Allframtidsupplåtelse är en term som ofta används inom skatt och ekonomi. Det avser överlåtelse av rättigheter som sträcker sig över en längre tidsperiod, ofta in i framtiden. En part överlåter sina rättigheter, exempelvis användningen av ett patent, för en längre tid, vanligtvis flera år framöver. En omkostnadsberäkning används ofta för att bestämma det belopp som ska tas upp som kostnad för överlåtaren, och intäkt för mottagaren.

Höjt belopp för omkostnadsberäkning

Beloppet som används för att beräkna omkostnaderna vid sådana överlåtelser har ökat från 5 000 kr till 12 000 kr. Inga konstigheter egentligen; innan höjningen var omkostnadsbeloppet begränsat till 5 000 kr. Det innebar att överlåtaren kunde dra av upp till detta belopp, och mottagaren kunde bokföra intäkter upp till samma belopp. Nu är detta beloppet höjt till 12 000 kr.

Påverkan på företag

• Ökade kostnader för överlåtelser: Den höjda omkostnadsberäkningsgränsen kan öka kostnaderna för företagen vid genomförande av sådana överlåtelser.
• Ekonomisk påverkan: Företagets ekonomi kan påverkas beroende på antalet och omfattningen av allframtidsupplåtelser som företaget är inblandat i.
• Påverkan på budget och strategi: Företag kan behöva justera sina budgetar och strategier för att hantera de ökade omkostnaderna som är förknippade med dessa överlåtelser.

Varför detta beslutet har tagits

• Anpassning till marknadsförändringar: För att spegla förändringar i marknadsförhållanden och kostnadsnivåer.
• Stödja affärsverksamhet: För att stödja företag som är involverade i långsiktiga överlåtelser och främja affärsverksamhet.
• Lagstiftningsändringar: Som en del av bredare lagstiftningsändringar för att anpassa sig till ekonomiska och affärsmässiga förändringar.

Känns det som mycket att hålla koll på? Fullt förståeligt, det är ju faktiskt ett heltidsjobb att sköta ett företags ekonomi. Skulle du hellre vilja lägga dina timmar på något annat än ekonomi? Hör av dig antingen via mail (info@yourcfo.se) eller på telefon 031-14 66 46. Vi är redo att ta emot dig med öppna armar!

Energiskatt på bensin och diesel sänks och reduktionsplikten för bensin och diesel minskas till 6%. Detta kan komma att påverka ditt företags kostnader för bränsle.

Energiskatt på bensin och diesel

Energiskatt är en skatt som tas ut på olika former av energibärare, inklusive bränslen som används i fordon, såsom bensin och diesel. Energiskatten infördes i Sverige år 1951, och var då på 1 öre per kWh. 2024 är den 53,5 öre per kWh (inklusive moms).

Sänkt energiskatt på bensin och diesel

Precis som titeln beskriver så sänks skatten på både bensin och diesel. Det innebär att företag som använder dessa bränslen kommer att betala mindre i energiskatt för varje liter bränsle de köper.

Reduktionsplikt för bensin och diesel minskas till 6%

Reduktionsplikt avser kravet på att minska mängden växthusgasutsläpp från bränslen. Att minska reduktionsplikten betyder att kravet på att ställa om till grönare alternativ inte är lika strikt. I praktiken betyder detta att Sveriges utsläpp från inrikes transporter spås öka med 4 miljoner ton koldioxid, jämfört med 2023. Om detta fortsätter på samma sätt så kommer det i praktiken bli omöjligt för regeringen att nå klimatmålen år 2030. Man skulle kunna undra vart detta passar in i Sverige genomförande av Agenda 2030.

Påverkan på företag

Företag som är beroende av bensin och diesel i sin verksamhet påverkas på följande sätt:

• Lägre kostnader för bränsle: Sänkningen av energiskatten på bensin och diesel kommer att resultera i lägre kostnader för företagen när de köper bränsle.
• Ökad lönsamhet: Minskade kostnader för bränsle kan öka företagets lönsamhet genom att minska driftskostnaderna.
• Positiv effekt på transporter: Företag inom transportsektorn, logistik och andra branscher som är starkt beroende av bränsle kan dra nytta av sänkta kostnader och förbättrad konkurrenskraft.

Hur det påverkar miljön är dock en helt annan femma. Vill man kan man läsa mer om det HÄR, men i korta drag; mer översvämningar, svårare torka, Norrland får klimat som Skåne. Man kan hoppas på att andra beslut tas 2025 som istället uppmuntrar till grönare omställning, eftersom Norrland är underbart precis som det är!

Varför detta beslutet har tagits

• Minskningen av energiskatten och reduktionsplikten är en del av regeringens strategi för att stödja företag och minska kostnaderna för företagsdrift.
• Det mildrar även effekterna av ökande bränslepriser, på grund av faktorer som geopolitiska händelser och globala marknadsförändringar.

Känns det som mycket att hålla koll på? Fullt förståeligt, det är ju faktiskt ett heltidsjobb att sköta ett företags ekonomi. Skulle du hellre vilja lägga dina timmar på något annat än ekonomi? Hör av dig antingen via mail (info@yourcfo.se) eller på telefon 031-14 66 46. Vi är redo att ta emot dig med öppna armar!

Skattelättnaden för experter, forskare och nyckelpersoner, även kallad “expertskatt”, förlängs från att tidigare gällt i högst fem år till nu att omfatta högst sju år. Syftet med denna förändring är att stärka Sveriges internationella konkurrenskraft. Här är en närmare förklaring och hur ett företag kan påverkas:

Expertskatt eller skattelättnad för experter

Expertskatt är precis vad det låter som; en särskild skatteåtgärd som riktas mot experter, forskare och nyckelpersoner inom företag. Skattelättnaden innebär oftast förmånliga skattevillkor för dessa personer för att göra det mer attraktivt för dem att arbeta i Sverige. 25 % av inkomsten som experten får är fri från skatter och sociala avgifter.

Förlängning från högst fem år till högst sju år

Tidigare var den maximala perioden för skattelättnaden fem år, men nu har den perioden förlängts till sju år som högst. De personer som omfattas av expertskatten kan dra nytta av dessa förmånliga skattevillkor under en längre tidsperiod.

Syfte: Stärka Sveriges internationella konkurrenskraft

Skatteförmånerna för experter och nyckelpersoner är en strategi för att attrahera och behålla kompetent arbetskraft från utlandet. Genom att förlänga perioden för dessa skatteförmåner skapar man en mer gynnsam och långsiktig arbetsmiljö för internationella experter. Genom detta stärks Sveriges position på den internationella arbetsmarknaden.

Påverkan på företag

• Attraktionskraft: Förlängningen av skatteförmånen ökar (förhoppningsvis) Sveriges attraktionskraft för experter och nyckelpersoner från utlandet. Detta är särskilt viktigt för företag inom branscher som är beroende av hög kompetens och specialisering.
• Tillgång till expertis: Företag får lättare att rekrytera och behålla experter och nyckelpersoner, vilket för vissa företag är kritiskt för att driva innovation.
• Internationell konkurrenskraft: Genom att skapa en mer fördelaktig miljö för internationella experter stärks Sveriges internationella konkurrenskraft och positionerar landet som en attraktiv plats för företag och investeringar.

Känns det som mycket att hålla koll på? Fullt förståeligt, det är ju faktiskt ett heltidsjobb att sköta ett företags ekonomi. Skulle du hellre vilja lägga dina timmar på något annat än ekonomi? Hör av dig antingen via mail (info@yourcfo.se) eller på telefon 031-14 66 46. Vi är redo att ta emot dig med öppna armar!

Ordinarie jobbskatteavdrag ökar med i genomsnitt 2 600 kronor per år. Det sker andra förändringar för äldre arbetskraft för att behålla dem på arbetsmarknaden. Här är en närmare förklaring och hur det kan påverka företag.

Jobbskatteavdrag

Jobbskatteavdraget är en skattelättnad för personer som har förvärvsinkomster från arbete. Det innebär att den skattepliktiga inkomsten minskas, vilket ger arbetstagaren en lägre skatt att betala.

Höjt jobbskatteavdrag

Det ordinarie jobbskatteavdraget ökar med i genomsnitt 2 600 kronor per år. Detta innebär att de personer som har förvärvsinkomster från arbete kommer att få en skattelättnad, vilket i sin tur kan leda till att de har mer pengar kvar i plånboken efter skatt.

Sänkt skatt för pensionärer

Förändringarna gäller även äldre arbetskraft, särskilt pensionärer. Det antyder att det sker en sänkning av skatten för denna grupp för att skapa incitament och behålla äldre personer på arbetsmarknaden.

Påverkan på företag

För företag kan detta ha flera effekter:

• Attraktionskraft för äldre arbetskraft: En sänkt skatt för äldre arbetskraft kan göra det mer attraktivt för företag att anställa eller behålla äldre arbetstagare, vilket kan vara särskilt viktigt med tanke på den åldrande arbetskraften.
• Minskade arbetskraftskostnader: Om äldre arbetskraft är en viktig del av företagets arbetsstyrka, kan en sänkt skatt minska de totala arbetskraftskostnaderna för företaget.
• Generell positiv ekonomisk påverkan: Om anställda generellt sett har höjt jobbskatteavdrag, kan det resultera i en ökad disponibel inkomst för arbetstagarna, vilket kan stimulera konsumtionen och därmed gynna företag, särskilt inom detaljhandeln eller andra branscher som är beroende av konsumentutgifter.

Känns det som mycket att hålla koll på? Fullt förståeligt, det är ju faktiskt ett heltidsjobb att sköta ett företags ekonomi. Skulle du hellre vilja lägga dina timmar på något annat än ekonomi? Hör av dig antingen via mail (info@yourcfo.se) eller på telefon 031-14 66 46. Vi är redo att ta emot dig med öppna armar!

Beslutet om att slopa nedsättningen av arbetsgivaravgift för ungdomar mellan 15 och 18 år innebär en förändring i de ekonomiska incitamenten för arbetsgivare att anställa ungdomar inom denna åldersgrupp. Här kommer en förklaring och hur det kan påverka företag.

Arbetsgivaravgift:

Arbetsgivaravgiften är en skatt som arbetsgivare betalar baserat på de anställdas löner. Det är en procentuell del av lönen som går till olika sociala försäkringar och bidrag. I dagsläget ligger arbetsgivaravgiften (även kallat AGI) på 31,42 %.

Nedsättning av arbetsgivaravgiften för ungdomar:

Innan beslutet om slopningen gällde det tidigare en sänkt arbetsgivaravgift för ungdomar mellan 15 och 18 år. Detta syftade till att göra det mer ekonomiskt fördelaktigt för företag att anställa ungdomar och på så sätt underlätta deras inträde på arbetsmarknaden.

Slopad nedsättning från och med 1 januari 2024:

Från och med den 1 januari 2024 slopas den tidigare nedsättningen av arbetsgivaravgiften för denna specifika åldersgrupp.

Det innebär att arbetsgivaravgiften för ungdomar mellan 15 och 18 år nu ökar till 31,42%, vilket är den vanliga arbetsgivaravgiftsnivån. Tidigare låg den på 10,21 %, vilket endast är ålderpensionsavgiften. Anställda som fyllt 66 år betalar fortsatt bara ålderspensionsavgiften på 10,21 %.

Påverkan på företag:

Företag som anställer ungdomar mellan 15 och 18 år kommer att få större lönekostnader på grund av högre arbetsgivaravgift jämfört med perioden när nedsättningen var i kraft.

Detta kan minska incitamenten för företag att anställa ungdomar inom denna åldersgrupp, särskilt om kostnaderna ökar utan motsvarande fördelar. För unga kan det därför bli svårare att ta sig in på arbetsmarknaden, eftersom de konkurrerar med personer med längre erfarenhet.

Varför detta beslutet har tagits:

Beslutet att slopa nedsättningen av arbetsgivaravgiften för ungdomar syftar att stärka de offentliga finanserna. Andra, mer effektiva åtgärder kan åtas, som ska främja en hög varaktig sysselsättning och goda villkor för företagande.

Regeringen har räknat fram att detta beslut kommer att resultera i en skatteintäkt på 1,25 miljarder kronor. Vi får hoppas att det används till något vettigt!

Sammanfattningsvis kommer detta beslut påverka företag genom att öka kostnaderna för att anställa ungdomar mellan 15 och 18 år. Detta påverkar i sin tur möjligheterna för ungdomar att få anställning inom denna åldersgrupp.

Känns det som mycket att hålla koll på? Fullt förståeligt, det är ju faktiskt ett heltidsjobb att sköta ett företags ekonomi. Skulle du hellre vilja lägga dina timmar på något annat än ekonomi? Hör av dig antingen via mail (info@yourcfo.se) eller på telefon 031-14 66 46. Vi är redo att ta emot dig med öppna armar!

Vad är en skiktgräns Och varför pausas den egentligen? Hur påverkas du? Du har frågorna; vi har svaren!

Skiktgräns för statlig inkomstskatt:

• Skiktgränsen är den nivå av beskattningsbar inkomst där statlig inkomstskatt börjar tas ut. Om din beskattningsbara inkomst överstiger skiktgränsen, kommer den del av inkomsten som överstiger gränsen beskattas med den statliga inkomstskatten.
• I detta fall kommer skiktgränsen för beskattningsåret 2024 att förbli oförändrad och vara 598 500 kronor.

Ingen uppräkning:

• Vanligtvis brukar skiktgränsen justeras (uppräknas) varje år för att kompensera för inflationen och därmed behålla köpkraften.
• Beslutet att inte justera skiktgränsen innebär att den inte tar hänsyn till inflationen. Detta kan leda till att fler personer hamnar över skiktgränsen och därmed omfattas av statlig inkomstskatt.

Konsekvenser för den som tjänar över gränsen:

• För de personer vars beskattningsbara förvärvsinkomster överstiger den oförändrade skiktgränsen kommer statlig inkomstskatt att tillämpas på den delen av inkomsten som överskrider gränsen.
• Det kan innebära en ökad skattebörda för dem som tjänar över skiktgränsen, särskilt om deras inkomster inte justeras i enlighet med den uteblivna uppräkningen.

Varför detta beslut tas:

• Beslutet att inte uppräkna skiktgränsen är en del av skattepolitiken för att finansiera budgetproppen för 2024, samt att se till att andelen skattskyldiga som betalar statlig inkomstskatt återgår till en nivå som är mer i linje med hur det har sett ut historiskt.
• Genomförs inte detta så kan staten behöva öka uppplåning eller höja andra skatter och avgifter. Ca 11 % av alla skattskyldiga betalade statlig inkomstskatt under 2023, vilket är den lägsta andelen sedan skatten infördes 1991. Den pausade uppräkningen gör att detta ökar till 13 %. Hade skiktgränsen uppräknats hade siffran sjunkt till 9 %. Detta kan vi jämföra med andelarna från de senaste 20 åren, vilka har legat på 13-18 %.

Känns det som mycket att hålla koll på? Fullt förståeligt, det är ju faktiskt ett heltidsjobb att sköta ett företags ekonomi. Skulle du hellre vilja lägga dina timmar på något annat än ekonomi? Hör av dig antingen via mail (info@yourcfo.se) eller på telefon 031-14 66 46. Vi är redo att ta emot dig med öppna armar!

Jämförelseräntan för ränteförmån ökar med en halv procentenhet från och med 1 januari 2024. Detta innebär att jämförelseräntan blir statslåneräntan + 1,5 procentenheter. Vad betyder egentligen det här?

Ränteförmån

När en anställd får låna pengar av arbetsgivaren till en ränta som är förmånligare än marknadsräntan betraktas skillnaden som en ränteförmån. Det innebär att den anställde får ett ekonomiskt värde (förmån) genom att betala mindre ränta än vad som normalt skulle gälla på marknaden. Jämförelseräntan används för att beräkna denna förmån.

Jämförelseräntan

Sedan 1993 har räntan har varit oförändrad, men från och med den 1 januari 2024 ökar den med en halv procentenhet. Jämförelseräntan blir därmed statslåneräntan + 1,5 procentenheter.

Vad innebär det för den som lånar pengar:

• Betalar den anställda en ränta som är lägre än den nya räntan? Då ökar den skattepliktiga förmånen. Den anställde kommer att beskattas för skillnaden mellan den faktiska räntan och den höjda jämförelseräntan.
• Betalar den anställda betalar en ränta som är högre än eller lika med den nya räntan? Då påverkas skatten inte i samma utsträckning.

Generellt sett kan detta ses som mindre fördelaktigt för den anställde, särskilt om den faktiska räntan är låg och den nu ökade jämförelseräntan resulterar i en högre beskattning av ränteförmånen. Det är bra att vara medveten om dessa förändringar för att undvika oönskade skattemässiga konsekvenser vid lån från arbetsgivaren.

Känns det som mycket att hålla koll på? Fullt förståeligt, det är ju faktiskt ett heltidsjobb att sköta ett företags ekonomi. Skulle du hellre vilja lägga dina timmar på något annat än ekonomi? Hör av dig antingen via mail (info@yourcfo.se) eller på telefon 031-14 66 46. Vi är redo att ta emot dig med öppna armar!