Skip to main content

Omvänd moms – vad är det?

Written by Ida Nilsson on . Posted in Bokföring, Skatt.

Omvänd moms, eller omvänd skattskyldighet, innebär att det är köparen som ansvarar för att redovisa den utgående momsen på det fakturerade beloppet istället för säljaren. Detta system är vanligt förekommande inom byggbranschen och är utformat för att motverka skattefusk. Det används också vid försäljning mellan företag inom EU.

Omvänd moms i byggbranschen

Normalt sett är det företaget som utfärdar fakturan som lägger på momsen, men inom byggbranschen finns det undantag. Omvänd moms gäller specifikt vid försäljning av byggtjänster till andra byggföretag. Försäljningen är fortfarande momspliktig, men skyldigheten att redovisa momsen övergår till köparen. Ett exempel kan vara ett byggföretag som utför takläggning åt ett annat byggföretag – här ska köparen redovisa momsen.

Vilka byggtjänster omfattas?

Detta tillämpas endast på företag som regelbundet utför byggtjänster. Detta inkluderar tjänster som mark- och grundarbeten, bygginstallationer, byggnadssnickeri, och anläggning av motorvägar. För verksamheter som endast tillfälligt utför sådana tjänster gäller inte reglerna för den omvända moms.

Fakturering med omvänd moms

När ett företag som utför byggtjänster fakturerar ett annat byggföretag, måste det på fakturan tydligt framgå att man använt sig av omvänd moms. Detta kan uttryckas med formuleringar som ”Omvänd skattskyldighet för byggtjänster gäller”. Fakturan ska även innehålla köparens momsregistreringsnummer och en referens till omvänd skattskyldighet. Fakturahanteringssystem (bland annat vårt kära Fortnox) har ofta alternativ för att markera ”ingen moms byggtjänster med omvänd skattskyldighet”, vilket underlättar korrekt fakturering.

Handel inom och utanför EU

Vid handel inom EU gäller omvänd moms i specifika fall: när varor transporteras mellan olika länder och köparen har ett giltigt VAT-nummer (momsregistreringsnummer), eller när varor säljs till en beskattningsbar person i ett annat EU-land. Till exempel, om ett svenskt företag säljer byggmaterial till ett tyskt företag med ett giltigt VAT-nummer, tillämpas omvänd moms. Vid import av varor från länder utanför EU måste du alltid själv deklarera och betala den svenska ingående momsen.

Genom att ha rätt kunskaper om skatter och moms minskar du risken för felaktigheter och överbetalningar i ditt företag. För dig som vill säkerställa att ditt företag följer gällande regler och bestämmelser så rekommenderar vi att du vänder dig till exempelvis oss. Vi har gedigna kunskaper inom detta område, och hjälper dig gärna med ditt företagande! Hör av dig antingen via mail (info@yourcfo.se) eller på telefon 031-14 66 46.

3:12-reglerna – efterlängtad förenkling!

Written by Ida Nilsson on . Posted in Ekonomistyrning, Skatt, Utdelning.

En utredning har föreslagit förändringar av 3:12-reglerna som styr hur utdelning och kapitalvinster beskattas i fåmansföretag. Den 3 juni 2024 överlämnades förslagen till finansministern. Här sammanfattar vi några av de viktigaste ändringarna.

Utredningens mål

3:12-reglerna är ofta kritiserade för att vara komplicerade. De infördes för att förhindra att högbeskattade arbetsinkomster omvandlades till lägre beskattade kapitalinkomster. Med åren har reglerna förändrats för att främja företagande och anställningar, vilket har ökat deras komplexitet. Utredningens mål var att förenkla reglerna och förbättra villkoren för små och medelstora företag, samtidigt som de ska förhindra inkomstomvandling.

Förslagets huvudpunkter

  • Förenklad beräkning: Beräkningen på K10-blanketten blir enklare, och alternativa regler minskar, vilket kan leda till att reglerna automatiseras mer. Företagens administrativa börda förväntas minska med cirka 34%, vilket motsvarar en besparing på 240 miljoner kronor.
  • Ökade gränsbelopp: Gränsbeloppen beräknas öka med drygt 15%, och cirka 80% av delägarna förväntas få högre gränsbelopp.
  • Kvalifikationsregler: Inga större förändringar föreslås för kvalifikationsreglerna, som avgör om en andel i ett fåmansföretag ska anses vara kvalificerad eller inte.
  • Kortare karenstid: Tidsgränsen för karens föreslås kortas med ett år, vilket påverkar hur länge ett företag måste vänta innan det kan tillämpa vissa regler igen.
  • Utomståenderegeln: Nu klargörs att utomstående ägande måste vara minst 30% för att andelar inte ska anses kvalificerade.
  • Närståendekrets: Förslaget innebär en snävare definition av närstående, där syskon och deras familjer inte längre räknas som närstående.
  • Ny beräkningsmodell: Två nuvarande sätt att beräkna gränsbeloppet slås samman till en ny modell. Kravet på minsta löneuttag och kapitalandelskravet tas bort, vilket innebär att alla delägare kan räkna in lönebaserat utrymme.
  • Sparat utdelningsutrymme: Den nuvarande uppräkningen av sparat utdelningsutrymme tas bort och kompenseras med ett högre grundbelopp.
  • Takbelopp för tjänstebeskattning: De två nuvarande takbeloppen för tjänstebeskattning av utdelning och kapitalvinst slås ihop till ett gemensamt tak på 90 inkomstbasbelopp.
  • Nya kontrolluppgifter: För att möjliggöra automatiserad skatteberäkning måste fåmansföretag lämna fler kontrolluppgifter om aktieägare.

Vad händer nu?

De nya reglerna föreslås träda i kraft den 1 januari 2026 och ska tillämpas för beskattningsår som påbörjas efter den 31 december 2025. Förslagen berör 540 000 delägare i 400 000 företag och kan få stora effekter. Utredningen påpekar också att liknande ändringar bör övervägas för enskilda näringsidkare och handelsbolagsdelägare.

Känns det som mycket att hålla koll på? Fullt förståeligt, det är ju faktiskt ett heltidsjobb att sköta ett företags ekonomi. Skulle du hellre vilja lägga dina timmar på något annat än att slita ditt hår? 
Hör av dig antingen via mail (info@yourcfo.se) eller på telefon 031-14 66 46. Vi är redo att ta emot dig med öppna armar!

Tjänstebil och förmånsbil

Written by Ida Nilsson on . Posted in Ekonomistyrning, Skatt.

Vad är skillnaden? Är det en bra idé? Hur påverkar det mitt företag och min personliga ekonomi? Många frågor, och vi har såklart många svar. Läs vidare för att stilla din nyfikenhet, och släcka din kunskapstörst. Eller bara för att du verkligen vill veta vad som gäller, utan tjafs.

Vad är en tjänstebil?

En tjänstebil är helt enkelt en bil som används för företagets ändamål. Det kan vara en bil som ägs av företaget eller som företag leasar. Att ha en tjänstebil är möjligt för både enskilda firmor och aktiebolag, förutsatt att bilen används för affärsrelaterade ändamål. Det är viktigt att tydligt separera privat och affärsanvändning, och att använda sig av en körjournal som man fyller i kontinuerligt. Extra viktigt är det i tre fall:

  • om man använder bilen pyttelite privat (ringa omfattning, läs mer i nästa stycke)
  • om man kör mer än 3 000 mil i tjänsten/år (arbetsgivaren får minska förmånsvärdet 25%)
  • om man har fritt drivmedel till bilen (drivmedelsförmån på privata resor)

När blir en tjänstebil en förmån?

Så länge man använder tjänstebilen privat i “ringa omfattning” så räknas det inte som en förmån, och ingen extra beskattning gäller. Men vad tycker Skatteverket är ringa omfattning då? Högst 10 tillfällen per år, och högst 100 mil/år. Inte supermycket, med andra ord. Använder du bilen mer än så för privata ändamål så ska du förmånsbeskattas. Överskrider du “ringa omfattning” (vilket är väldigt lätt hänt för de allra flesta) så räknas din tjänstebil som en bilförmån (eller förmånsbil beroende på hur man vill rimma), och då uppstår förmånsbeskattning.

Hur beskattas man som privatperson för en förmånsbil?

Beskattningen av förmånsbilar baseras på ett schablonbelopp, också känt som förmånsvärde. Skatteverket fastställer detta värde och det läggs sedan till på den anställdes lön. Är du nyfiken på förmånsvärdet, så kan du klicka dig vidare till Skatteverkets beräkningsverktyg HÄR. Det är viktigt för företagare att vara medvetna om regeländringar, särskilt sådana som påverkar förmånsvärden för miljöanpassade bilar. Värt att notera är att förmånsvärdena går upp när statslåneräntan går upp, eftersom det är en av faktorerna som används för att räkna ut förmånsvärdet. En annan faktor är prisbasbeloppet, som höjs i princip varje år.

Att förstå skattereglerna för förmånsbilar hjälper företagare att optimera förmånerna och undvika överraskningar vid årets slut. Det är också en bra idé att överväga olika löneavdragsalternativ, såsom bruttolöneavdrag eller nettolöneavdrag, beroende på den anställdes och företagets specifika situation. Oavsett vilket man väljer så blir kostnaden densamma för företaget, med sociala avgifter. Den som påverkas är den anställde.

Ska man välja bruttolöneavdrag eller nettolöneavdrag?

Med bruttolöneavdrag minskar man den anställdes lön i utbyte mot exempelvis en förmånsbil. Kort och gott; en del av lönen dras före skatt. Detta minskar hur mycket som betalas i arbetsgivaravgift. För den anställde innebär detta också att det påverkar den sjuklönegrundande inkomst och pension, samtidigt som förmånsvärdet gör att skatten ökar för den anställde.

Nettolöneavdrag minskar nettolönen för den anställda och minskar även det skattepliktiga förmånsvärdet. Det påverkar inte bruttolönen som i sin tur skulle ha påverkat sjuklönegrundande inkomst och pension. Kort och gott; den anställdes inkomst och skatt påverkas inte, arbetsgivaravgift påverkas inte. Beloppet den anställde får insatt på kontot minskar med samma summa som avdraget.

Om du är både ägare och anställd så är det fördelaktigt att använda sig av nettolöneavdrag för bilförmånen, och sedan höja din lön med samma belopp. Detta är på grund av de så kallade 3:12-reglerna, som reglerar hur högt utdelningen ska beskattas. De som använder sig av huvudregeln får då på ett sätt tillgodoräkna sig bilförmånen, eftersom lönen höjts med samma summa.

Hur påverkar en tjänste- eller förmånsbil resultatet för ett företag?

Oavsett om en bil behövs eller inte i tjänsten så är kostnaden, hör och häpna, OKEJ att dra av i ditt företag!
Om bilen används i tjänst så får halva momsen dras, men är det endast en förmånsbil som inte används i tjänst så får ingen moms dras. Hela summan ska kostnadsföras. Den anställda måste förmånsbeskattas på hela belopppet, och företaget betalar sociala avgifter på förmånen.

Känns det som mycket att hålla koll på? Fullt förståeligt, det är ju faktiskt ett heltidsjobb att sköta ett företags ekonomi. Skulle du hellre vilja lägga dina timmar på något annat än ekonomi? Hör av dig antingen via mail (info@yourcfo.se) eller på telefon 031-14 66 46. Vi är redo att ta emot dig med öppna armar!

Hur mycket ska du ta ut i lön?

Written by Ida Nilsson on . Posted in Bokföring, Skatt.

Detta kan vara svårt att veta för dig som tidigare endast varit anställd, och kanske inte haft full koll på vad din lön kostar för en arbetsgivare. Här går vi igenom vad du ska tänka på, och vad som kan vara bra att veta.

Vad avgör hur mycket lön du kan ta ut?

Det enkla svaret är; din vinst. Nu menar vi inte den officiella vinsten i slutet av året, utan mer konceptet månad för månad. Har du pengar kvar efter att alla utgifter har betalats? Det är från detta som lönen tas ut. Har du sålt för 100 000 en månad, och du haft kostnader för 28 000, så finns det 72 000 kr kvar. Detta är vad du har tillgängligt för lön, även om vi absolut rekommenderar att man sparar och har en liten buffert i sitt företag. På så sätt behöver du inte ha panik om det skulle gå sämre någon månad, eller om en kund inte betalar i tid.

Skillnaden mellan lönekostnad och lön i ett aktiebolag

I ett aktiebolag anses du alltid vara anställd när du tar ut lön, även om du äger företaget. Varje löneutbetalning innebär att du betalar både lön och skatt, arbetsgivaravgift samt sociala avgifter till Skatteverket.

Något som kan vara bra att ha i åtanke är att du varje år får lov att ta aktieutdelning, förutsatt att du gått med vinst och att det finns pengar för det i företaget. En del av vinsten beskattas till en lägre sats (20%) jämfört med löneutbetalningen, förutsatt att man gjort sin läxa och fyllt i sin K10-blankett (som vi ÄLSKAR och som du kan läsa mer om här).

Funderar du på att ta utdelning och mindre lön? Tänk på att utdelningen inte betalar in till din allmäna pension, men det gör lönen. Inbetalningen till den allmänna pensionen maximeras vid en lön på 51 208 kr/månad (2023). Har du en högre lön än detta så kan du med fördel hitta på annat än vanlig lön, dvs kanske utdelning eller varför inte löneväxling (som du kan läsa mer om här).

Vad består lönekostnaden av?

Innan du blev egenföretagare så trodde du kanske att din bruttolön på 30 000 kostade din arbetsgivare exakt samma summa. Ack, om det ändå vore så väl. Bruttolönen är bara en del (även om det är en rätt stor del) av den totala lönekostnaden.

  • Bruttolön
  • Arbetsgivaravgift och sociala avgifter
  • Eventuella förmåner

Lönen – Brutto? Netto?

Ordet brutto kommer från latients “brutus” vilket betyder rå. Har du svårt att komma ihåg skillnaden mellan bruttolön och nettolön så kan du tänka dig att bruttolönen är den råa ingrediensen du köper i affären, och nettolönen är den färdigbakade kakan som landar på ditt bankkonto den 25:e varje månad.

Bruttolönen består av olika bitar; nettolön, kommunalskatt, statlig skatt (om man har tur/är skicklig och har hög lön) och arbetsgivaravgift. Hur stora är bitarna, utöver nettolönen?

  • Arbetsgivaravgift, vanligtvis 31,42%, med varierande procentsatser beroende på ålder.
  • Kommunalskatt, som påverkas av vilken kommun du bor i (oftast 32-33%).
  • Statlig skatt på inkomster över 51 200 SEK per månad (2023) med en skattesats på 20%.

Men om jag har enskild firma då?

I enskild firma så är du och företaget samma person, och du beskattas inte för pengarna du tar ut ur företaget. Detta kallas för “eget uttag”, och påverkar som sagt inte beskattningen. När ditt räkenskapsår är slut så gör du ett litet bokslut, och deklarerar sedan. Har du gjort en vinst så betalar du skatt och egenavgifter på vinsten. Din skatt baseras alltså på ditt årliga resultat i din enskilda firma.

I enskild firma så betalar du inkomstskatt och egenavgifter. 2024 ligger egenavgifterna på 28,97 % av den skattemässiga vinsten. Kommunal inkomstskatt varierar beroende på vart man bor men ligger runt 32-33%. Om du 2024 tjänar mer än 615 300 kr så kommer det som överstiger den summan att beskattas med ytterligare 20 % – den så kallade statliga inkomstskatten. Når du upp hit så är det en bra idé att fundera på att ombilda till AB, då det är mer fördelaktigt rent skattemässigt.

Känns det som mycket att hålla koll på? Fullt förståeligt, det är ju faktiskt ett heltidsjobb att sköta ett företags ekonomi. Skulle du hellre vilja lägga dina timmar på något annat än ekonomi? Hör av dig antingen via mail (info@yourcfo.se) eller på telefon 031-14 66 46. Vi är redo att ta emot dig med öppna armar!

Periodiseringsfond – något för dig?

Written by Ida Nilsson on . Posted in Bokslut, Skatt.

En periodiseringsfond är ett verktyg som både aktiebolag och enskilda firmor kan använda sig av. Det möjliggör att företag kan jämna ut skatten mellan räkenskapsåren genom att skjuta upp beskattningen av vissa intäkter eller kostnader till senare beskattningsår. Det är ett bra sätt om man vill undvika stora svängningar i hur mycket man betalar i skatt om resultatet varierar mycket från år till år.

Varför används de?

Periodiseringsfonder används för att skapa stabilitet och förutsägbarhet i skattehanteringen för företag. Genom att jämna ut skatteeffekterna över tid kan företagen undvika plötsliga skattemässiga höjdhopp och hålla en jämnare likviditet. Det ger företagen möjlighet att anpassa beskattningen efter deras faktiska ekonomiska förhållanden, även efter räkenskapsårets slut.

Hur påverkar de resultatet?

Enkelt sagt; med en periodiseringsfond kan du skjuta en del av resultatet framför dig. Vill man så kan man alltså skapa en jämnare fördelning av skatten över flera år. Exempelvis kan ett aktiebolag välja att periodisera kostnader från ett år med högre vinst till ett år med lägre vinst för att minska skattebelastningen.

Hur mycket kan man sätta av till periodiseringsfond?

Har du enskild firma så får du lov att avsätta maximalt 30 % av vinsten. I aktiebolag är maxgränsen däremot 25 %. Som sagt så är detta absoluta maxtaket, men man måste inte alltid ta i så man spricker. Fundera över vilken effekten blir av det du sätter av. Behöver du inte maxa, så gör inte det. Det är alltid bäst att vara försiktig.

När måste man återföra periodiseringsfonden, och vad har det för effekter?

Periodiseringsfonden måste återföras till beskattning senast det sjätte beskattningsåret efter året som avsättningen till fonden gjordes. Det går självklart att återföra tidigare än så, och du måste inte återföra en hel avsättning, utan kan återrföra delar av en. Det är alltid den äldsta avsättningen som ska återföras, så du kan inte återföra förra årets avsättning, om du har en avsättning som är äldre än så.

När du återför en avsättning så kommer det skattemässiga resultatet att öka med det återförda beloppet. Det är på detta sättet som man (förhoppningsvis) jämnar ut resultat över räkenskapsåren.

När är det en bra idé att använda periodiseringsfond?

Det är en bra idé att använda periodiseringsfond när företaget har varierande resultat över tid. Finns det år med hög vinst och år med lägre vinst, eller kanske till och med förlust (knock on wood) så kan periodiseringsfonden användas för att jämna ut beskattningen och skapa en jämnare skattebelastning mellan åren.

När ska man undvika att använda periodiseringsfond?

Företag bör undvika att använda periodiseringsfond om de har en stabil ekonomi och förutsägbara resultat. I sådana är periodiseringsfond bara onödigt arbete utan egentligen ekonomisk fördel.
Att inte vilja betala mycket skatt är INTE en tillräcklig anledning till att använda sig av periodiseringsfond. Du kommer få betala precis lika mycket i skatt, men du skjuter upp det. “Det är mitt framtida jags problem” kanske du tänker, men vi kan nästan lova dig att du i framtiden inte är så nöjd, när du plötsligt står med en beskattning som är högre än vad den skulle ha varit (på grund av återföring av periodiseringsfond).

Summering

Använd gärna periodiseringsfonder, men gör det med måtta och med hjärna. Fundera över hur framtiden för ditt företag ser ut, och ta beslut utefter det. Om du är osäker på ifall det är fördelaktigt eller inte så är det en bra idé att höra av sig till en av våra redovisningskonsulter.

Känns det som mycket att hålla koll på? Fullt förståeligt, det är ju faktiskt ett heltidsjobb att sköta ett företags ekonomi. Skulle du hellre vilja lägga dina timmar på något annat än ekonomi? Hör av dig antingen via mail (info@yourcfo.se) eller på telefon 031-14 66 46. Vi är redo att ta emot dig med öppna armar!

Avdrag för hemmakontor

Written by Ida Nilsson on . Posted in Bokföring, Skatt.

Sedan framfarten av Covid-19 och pandemin, har allt fler människor övergått till att arbeta från sina hemmakontor. Detta medför naturligtvis vissa utgifter, men det kan vara förvirrande att veta vad som faktiskt kan dras av. Gäller det internet? Möbler? Till och med kaffekostnader? Nedan kommer vi att utforska reglerna kring skatteavdrag för hemmakontor och försöka klargöra vad som är möjligt att dra av.

Under 2020, stängde många arbetsplatser och många anställda tvingades anpassa sig till att arbeta från sina temporära hemmakontor. Detta ledde till en ny trend där arbetsgivare nu, även efter pandemin, erbjuder sina anställda möjligheten att arbeta hemifrån. Vissa företag har till och med övergett sina egna kontorslokaler helt och hållet för att låta alla anställda arbeta på distans.

Så, att inreda och upprätthålla en arbetsplats hemma är naturligtvis förknippat med kostnader, och under de senaste åren har många undrat över vilka utgifter som går att dra av i deklarationen.

Kriterierna för att kunna göra avdrag för hemmakontor (som privatperson)

Det är inte omöjligt att ha rätt till avdrag för ditt hemmakontor, men Skatteverket har strikta regler när det kommer till arbetsplatser i bostaden. För att kunna göra avdrag krävs det att din arbetsgivare inte tillhandahåller en arbetsplats åt dig och att det finns ett tydligt behov av ett arbetsrum i din bostad. Men kraven slutar inte där.

Ditt hemmakontor får endast användas för arbete och inget annat. Dessutom ska kontoret eller arbetsrummet inte vara en del av ditt bostadsutrymme och det är fördelaktigt om det är åtskilt från resten av din bostad och har en egen ingång. Om inte detta är fallet, måste rummet vara inrett på ett sådant sätt att det klart fungerar som en arbetsplats. Vanliga kontorsmöbler ger vanligtvis inte rätt till avdrag enligt Skatteverket.

Om du uppfyller samtliga dessa kriterier kan du göra avdrag för ditt arbetsrum i hemmet, inklusive kostnader för el och uppvärmning, men fasta avgifter som elnätsavgifter går inte att dra av.

För företagare gäller andra regler

Om du driver ditt eget företag, är det enklare att göra avdrag för hemmakontoret. Du kan göra ett schablonavdrag även om du inte har ett särskilt arbetsrum. För hyres- eller bostadsrätter kan du dra av 4 000 kronor per år, medan du som bor i en villa kan dra av 2 000 kronor. För att kunna göra detta avdrag måste du arbeta minst 800 timmar per år från ditt hemmakontor. Alternativt kan du välja att göra avdrag för de faktiska kostnaderna istället för schablonavdraget.

Avdrag för möbler

Möbler är något som ofta diskuteras när det handlar om att inreda ett hemmakontor. Om du har behövt köpa en ny stol, skrivbord eller belysning för ditt arbetsutrymme hemma, är det tyvärr svårt att få avdrag för dessa kostnader, om du inte uppfyller de strikta kraven som tidigare nämnts. Anledningen till detta är att det är svårt att avgöra om möbeln endast används i arbetsrelaterade sammanhang. Oavsett om du faktiskt använder möbeln uteslutande för arbete, är det sällan godkänt enligt skatteverket.

Avdrag för internet

Internet är i de allra flesta fall en nödvändig komponent för att kunna arbeta hemifrån. Det kan vara möjligt att göra avdrag för internetkostnader, men även här finns specifika krav som Skatteverket sätter upp för att internet ska vara avdragsgillt, bland annat att det inte ska användas för privat bruk.

Internetavdrag i speciella fall

Normalt sett anses en internetanslutning hemma vara en personlig levnadskostnad som inte kan dras av. Det finns dock ett undantag. Om du kan bevisa att ditt arbete hemifrån kräver en betydligt snabbare uppkoppling än vad du tidigare hade, kan du ha rätt att göra avdrag för de extra kostnaderna. Det krävs också att din arbetsgivare inte är villig att täcka de extra internetkostnaderna.

Avdrag för frukt och kaffe

Många har tidigare fått tillgång till kostnadsfria förmåner som kaffe, frukt och andra ätbara varor på sin arbetsplats. Nu när vi arbetar hemifrån, skulle det inte vara rimligt att kunna göra avdrag för dessa utgifter, eller hur? Tyvärr är svaret nej. Du har ingen rätt att bli ersatt för det du tidigare fick gratis på arbetsplatsen, oavsett hur många koppar kaffe du måste ha för att klara arbetsdagen.

Fortsatt fundersam?

Känns det som mycket att hålla koll på? Fullt förståeligt, det är ju faktiskt ett heltidsjobb att sköta ett företags ekonomi. Skulle du hellre vilja lägga dina timmar på något annat än ekonomi? Hör av dig antingen via mail (info@yourcfo.se) eller på telefon 031-14 66 46. Vi är redo att ta emot dig med öppna armar!

Lagförändringar: Nytt år, nya lagar!

Written by Ida Nilsson on . Posted in Bokföring, Ekonomistyrning, Rapportering, Skatt.

Lagförändringar under det nya året 2024 kan innebära betydande föränringar som påverkar dig och ditt företag. Det är viktigt att hålla sig uppdaterad. Därför bjuder vi dig på en lättöverskådlig sammanfattning över några av de mest relevanta förändringarna:

Höjd jämförelseränta för ränteförmån

Från och med 1 januari 2024 ökar jämförelseräntan för ränteförmån med en halv procentenhet, vilket innebär att den blir statslåneräntan + 1,5 procentenheter. Vad betyder egentligen det här? Läs mer om det i vårat inlägg HÄR som förklarar det hela lite närmre. Kort och gott: detta påverkar beskattningen när anställda lånar pengar av arbetsgivaren.

Ingen uppräkning av skiktgränsen

Skiktgränsen för statlig skatt förblir oförändrad för 2024 och stannar på 598 500 kr, då den inte räknas upp enligt den vanliga metoden. Vad betyder detta? Läs mer HÄR!

Slopad nedsättning av arbetsgivaravgiften för 15–18 åringar

Från och med 1 januari 2024 slopas nedsättningen av arbetsgivaravgiften för ungdomar mellan 15 och 18 år, vilket innebär att arbetsgivaravgiften för denna åldersgrupp nu är 31,42%. Läs mer om ditt företag påverkas HÄR.

Höjt jobbskatteavdrag och sänkt skatt för pensionärer

Det ordinarie jobbskatteavdraget ökar med i genomsnitt 2 600 kr/år, samtidigt som förändringar gäller för äldre arbetskraft för att behålla dem på arbetsmarknaden. Hur påverkar detta ditt företag? Läs mer HÄR!

Förlängd expertskatt

Skattelättnaden för experter, forskare och nyckelpersoner utvidgas från att gälla i högst fem år till att nu omfatta högst sju år för att stärka Sveriges internationella konkurrenskraft. Läs mer HÄR!

Sänkt skatt på bensin och diesel

Energiskatten på bensin och diesel sänks, och reduktionsplikten för bensin och diesel minskas till 6%, vilket kan påverka ditt företags kostnader för bränsle. Resultat: 4 miljoner ton koldioxid extra i utsläpp. Läs mer om hur den sänkta skatten påverkar ditt företag HÄR!

Digitala bolags- och föreningsstämmor

Från och med 1 januari 2024 förenklas möjligheterna för digitala stämmor för olika bland annat aktiebolag, BRF:er och ekonomiska föreningar. Detta underlättar flexibiliteten och hanteringen av bolags- och föreningsangelägenheter. Det ska framgå av bolagsordningen att stämman får hållas digitalt.

Allframtidsupplåtelser – höjt belopp

Beloppet för omkostnadsberäkning vid engångsersättning för allframtidsupplåtelser höjs från 5 000 kr till 12 000 kr, vilket kan påverka ekonomin vid sådana överlåtelser. Fundersam på vad det innebär, eller ens betyder? Läs mer HÄR!

Förenklad modell för beräkning av FoU-avdraget

Reglerna för FoU-avdraget förenklas, och avdraget kan nu göras mot summan av arbetsgivaravgifter och den allmänna löneavgiften för personer som arbetar med forskning och utveckling. Läs mer om detta HÄR!

Håll koll på dessa lagförändringar för att optimera din verksamhet och anpassa dig till det nya skattemässiga landskapet! Det är väldigt viktigt att hålla sig uppdaterad kring skattelagstiftning och regeländringar, för att kunna dra full nytta av tillgängliga skatteförmåner och andra incitament som hjälper dig och ditt företag.
Känns det som mycket att hålla koll på? Fullt förståeligt, det är ju faktiskt ett heltidsjobb att sköta ett företags ekonomi. Skulle du hellre vilja lägga dina timmar på något annat än ekonomi? Hör av dig antingen via mail (info@yourcfo.se) eller på telefon 031-14 66 46. Vi är redo att ta emot dig med öppna armar!

FoU-avdraget: förenklad modell för beräkning

Written by Ida Nilsson on . Posted in Ekonomistyrning, Rapportering, Skatt.

FoU-avdraget får förenklade regler. Avdraget kan nu göras mot summan av arbetsgivaravgifter och den allmänna löneavgiften för personer som arbetar med forskning och utveckling. Vad betyder förenklingen av FoU-avdraget rent praktiskt?

FoU-avdraget

FoU-avdraget, eller avdrag för forskning och utveckling, är en skattelättnad som syftar till att främja och stödja företag som investerar i just forskning och utveckling.

Tidigare beräkningsmodell

Tidigare fanns det särskilda regler och komplexiteter vid beräkning av FoU-avdraget. Avdraget var kopplat till vissa kostnader för forsknings- och utvecklingsaktiviteter. Dessa kostnader kunde inkludera utgifter för personal, kostnader för material och andra kostnader som var direkt relaterade till forskningsverksamheten. Komplexiteten i att identifiera och dokumentera specifika kostnader för FoU gjorde det utmanande för företag att använda sig av avdraget.

Förenklad modell

Med den förenklade modellen kan företag nu göra avdraget mot summan av arbetsgivaravgifter och den allmänna löneavgiften för personer som är engagerade i forsknings- och utvecklingsarbete.

Påverkan på företag

Förenklingen av beräkningsmodellen gör det mer lättillgängligt och mindre komplicerat för företag att dra nytta av FoU-avdraget. Företag kan dra av FoU-relaterade kostnader mot lönekostnader för att minska skattebördan och öka incitamenten för forskning och utveckling. Detta bidrar till att öka investeringarna i FoU-aktiviteter och därigenom främja innovation och konkurrenskraft.

Ökad tillgänglighet för små och medelstora företag

Förenklingen kan komma att vara särskilt fördelaktig för mindre företag som tidigare kan ha upplevt hinder på grund av komplexiteten i de tidigare reglerna.

Det är väldigt viktigt att hålla sig uppdaterad kring skattelagstiftning och regeländringar, för att kunna dra full nytta av tillgängliga skatteförmåner och andra incitament som hjälper dig och ditt företag.
Känns det som mycket att hålla koll på? Fullt förståeligt, det är ju faktiskt ett heltidsjobb att sköta ett företags ekonomi. Skulle du hellre vilja lägga dina timmar på något annat än ekonomi? Hör av dig antingen via mail (info@yourcfo.se) eller på telefon 031-14 66 46. Vi är redo att ta emot dig med öppna armar!

Allframtidsupplåtelse – höjt belopp

Written by Ida Nilsson on . Posted in Ekonomistyrning, Rapportering, Skatt.

Beloppet för omkostnadsberäkning vid engångsersättning för allframtidsupplåtelser höjs från 5 000 kr till 12 000 kr, vilket kan påverka ekonomin vid sådana överlåtelser.

Allframtidsupplåtelse?

Allframtidsupplåtelse är en term som ofta används inom skatt och ekonomi. Det avser överlåtelse av rättigheter som sträcker sig över en längre tidsperiod, ofta in i framtiden. En part överlåter sina rättigheter, exempelvis användningen av ett patent, för en längre tid, vanligtvis flera år framöver. En omkostnadsberäkning används ofta för att bestämma det belopp som ska tas upp som kostnad för överlåtaren, och intäkt för mottagaren.

Höjt belopp för omkostnadsberäkning

Beloppet som används för att beräkna omkostnaderna vid sådana överlåtelser har ökat från 5 000 kr till 12 000 kr. Inga konstigheter egentligen; innan höjningen var omkostnadsbeloppet begränsat till 5 000 kr. Det innebar att överlåtaren kunde dra av upp till detta belopp, och mottagaren kunde bokföra intäkter upp till samma belopp. Nu är detta beloppet höjt till 12 000 kr.

Påverkan på företag

  • Ökade kostnader för överlåtelser: Den höjda omkostnadsberäkningsgränsen kan öka kostnaderna för företagen vid genomförande av sådana överlåtelser.
  • Ekonomisk påverkan: Företagets ekonomi kan påverkas beroende på antalet och omfattningen av allframtidsupplåtelser som företaget är inblandat i.
  • Påverkan på budget och strategi: Företag kan behöva justera sina budgetar och strategier för att hantera de ökade omkostnaderna som är förknippade med dessa överlåtelser.

Varför detta beslutet har tagits

  • Anpassning till marknadsförändringar: För att spegla förändringar i marknadsförhållanden och kostnadsnivåer.
  • Stödja affärsverksamhet: För att stödja företag som är involverade i långsiktiga överlåtelser och främja affärsverksamhet.
  • Lagstiftningsändringar: Som en del av bredare lagstiftningsändringar för att anpassa sig till ekonomiska och affärsmässiga förändringar.

Känns det som mycket att hålla koll på? Fullt förståeligt, det är ju faktiskt ett heltidsjobb att sköta ett företags ekonomi. Skulle du hellre vilja lägga dina timmar på något annat än ekonomi? Hör av dig antingen via mail (info@yourcfo.se) eller på telefon 031-14 66 46. Vi är redo att ta emot dig med öppna armar!

Energiskatt sänks på bensin och diesel

Written by Ida Nilsson on . Posted in Ekonomistyrning, Rapportering, Skatt.

Energiskatt på bensin och diesel sänks och reduktionsplikten för bensin och diesel minskas till 6%. Detta kan komma att påverka ditt företags kostnader för bränsle.

Energiskatt på bensin och diesel

Energiskatt är en skatt som tas ut på olika former av energibärare, inklusive bränslen som används i fordon, såsom bensin och diesel. Energiskatten infördes i Sverige år 1951, och var då på 1 öre per kWh. 2024 är den 53,5 öre per kWh (inklusive moms).

Sänkt energiskatt på bensin och diesel

Precis som titeln beskriver så sänks skatten på både bensin och diesel. Det innebär att företag som använder dessa bränslen kommer att betala mindre i energiskatt för varje liter bränsle de köper.

Reduktionsplikt för bensin och diesel minskas till 6%

Reduktionsplikt avser kravet på att minska mängden växthusgasutsläpp från bränslen. Att minska reduktionsplikten betyder att kravet på att ställa om till grönare alternativ inte är lika strikt. I praktiken betyder detta att Sveriges utsläpp från inrikes transporter spås öka med 4 miljoner ton koldioxid, jämfört med 2023. Om detta fortsätter på samma sätt så kommer det i praktiken bli omöjligt för regeringen att nå klimatmålen år 2030. Man skulle kunna undra vart detta passar in i Sverige genomförande av Agenda 2030.

Påverkan på företag

Företag som är beroende av bensin och diesel i sin verksamhet påverkas på följande sätt:

  • Lägre kostnader för bränsle: Sänkningen av energiskatten på bensin och diesel kommer att resultera i lägre kostnader för företagen när de köper bränsle.
  • Ökad lönsamhet: Minskade kostnader för bränsle kan öka företagets lönsamhet genom att minska driftskostnaderna.
  • Positiv effekt på transporter: Företag inom transportsektorn, logistik och andra branscher som är starkt beroende av bränsle kan dra nytta av sänkta kostnader och förbättrad konkurrenskraft.

Hur det påverkar miljön är dock en helt annan femma. Vill man kan man läsa mer om det HÄR, men i korta drag; mer översvämningar, svårare torka, Norrland får klimat som Skåne. Man kan hoppas på att andra beslut tas 2025 som istället uppmuntrar till grönare omställning, eftersom Norrland är underbart precis som det är!

Varför detta beslutet har tagits

  • Minskningen av energiskatten och reduktionsplikten är en del av regeringens strategi för att stödja företag och minska kostnaderna för företagsdrift.
  • Det mildrar även effekterna av ökande bränslepriser, på grund av faktorer som geopolitiska händelser och globala marknadsförändringar.

Känns det som mycket att hålla koll på? Fullt förståeligt, det är ju faktiskt ett heltidsjobb att sköta ett företags ekonomi. Skulle du hellre vilja lägga dina timmar på något annat än ekonomi? Hör av dig antingen via mail (info@yourcfo.se) eller på telefon 031-14 66 46. Vi är redo att ta emot dig med öppna armar!