Skip to main content

Author: Ida Nilsson

Senior Accounting Consultant, YourCFO

K10 och deklaration: nu är det dags för privatpersoner!

Written by Ida Nilsson on . Posted in Skatt, Utdelning.

Snart dimper den ner – deklarationen för privatpersoner!

För alla med digital brevlåda så kommer den digitala deklarationen mellan 6-10 mars, och för de som använder sig av sin vanliga brevlåda som kommer pappersdeklarationen mellan 15 mars -15 april.

Med detta så går allas favoritsäsong av stapeln – deklarationssäsongen!

Till deklarationen finns det olika bilagor, varav en är väldigt aktuell för de flesta av våra kunder. Denna blankett kallas för K10. K10 är aktuell för alla aktiva delägare i fåmansbolag, för att kunna räkna ut hur stor del av utdelningen som ska skattas med 20 %, enligt 3:12-reglerna. Vi rekommenderar våra kunder att denna ska fyllas i varje år, även om man inte tar utdelning, för att kunna spara och ha koll på hur stort gränsbeloppet för den 20 %-iga beskattningen är.

Du kanske undrar vad K10-blanketten är för något?

Vi har skrivit ihop en väldigt bra förklaring här; det är bara att läsa och njuta. Finner du det inte njutbart att läsa om K10, men vill ändå ha hjälp med denna del av din deklaration?

Vi finns här för er, och är redo om ni vill ha hjälp med att fylla i era K10-blanketter. Hör av er till er kontaktperson, eller skicka ett mail till info@yourcfo.se, så ser vi till att hjälpa er!

K10-blanketten – vad är den egentligen, och varför älskar vi den?

Written by Ida Nilsson on . Posted in Bokslut, Skatt, Utdelning.

På Your CFO är vi inte bara galna i siffror och bokföring, utan vårt hjärta klappar även extra starkt för den fantastiska K10-blanketten!

För er oinvigda och kunskapstörstiga vill vi här informera om denna fantastiska blankett, och hur den kan komma att förändra ditt liv. Eller i alla fall beskattningen på din utdelning, vilket vi alla kan komma överens om är ungefär samma sak.

Här följer lite nyttig information om K10-blanketten, och varför vi rekommenderar att denna fylls i varje år.

Lågbeskattad utdelning – visst låter det trevligt?

Varje år kan ägaren i ett fåmansföretag ta ut en del av vinsten (förutsatt att det går bra för företaget). Denna utdelning beskattas med 30-58 % i skatt, beroende på vad man tjänat under året. MEN utdelning från fåmansföretag kan till en viss nivå beskattas som inkomst av kapital. Då beskattas endast 20 % (rent tekniskt 30 procent på 2/3 av utdelningen, men att skriva 20% är mindre förvirrande). Reglerna som reglerar detta kallas för “3:12-reglerna”, något som många kanske känner igen.

För att räkna ut hur stor del av utdelningen som beskattas som kapital med skattesatsen på 20 % behövs K10 -blanketten fyllas i. Det är alltså tack vare denna hjälten som du kommer spara en hel del pengar på din utdelning. I K10-blanketten kan man antingen använda sig av förenklingsregeln, eller huvudregeln. Huvudregeln är även känd som regeln om lönebaserat fördelningsutrymme, vilket låter väldigt tjusigt.

Förenklingsregel

Förenklingsregeln är precis som det låter; en regel som gör det relativt enkelt att komma underfund med hur mycket av din utdelning som ska beskattas till 20%. Varje år räknar Skatteverket ut ett schablonbelopp (2,75 gånger inkomstbasbeloppet) – för år 2022 så är detta belopp 187 550 kr. Om din K-10:a är ifylld med förenklingsregeln betyder det att du kan ta ut 187 550 kr (2022) till endast 20 % beskattning!

Huvudregeln

Huvudregeln är baserat till största del på hur mycket lön som betalats i företaget under året. Den är därför lite krångligare att beräkna. Man räknar omkostnadsbeloppet (dvs det du betalade för dina aktieandelar) x 9,23 % + lönebaserat utrymme (50 % av löneunderlaget, men max 50 ggr mer än din egen eller närståendes lön) + sparat utdelningsutrymme från förra året x 103,23%. Phew!

Så varför ska denna älskade blankett fyllas i varje år?

Även om du inte tar ut någon vinst från företaget, så ska blanketten fyllas i. Utdelningsutrymmet kan nämligen rulla vidare till nästa år, och multipliceras då med 103,23 %. Det är då detta som kallas för sparat utdelningsutrymme.
Om du fyller i K10 i år, utan att ta ut vinst så kan du nästa år använda dig av detta årets utdelningsutrymme x 103,23 % PLUS innevarande års utdelningsutrymme. Och tar du ingen utdelning nästa år heller, så rullar det bara på. Just därför är det otroligt viktigt att fylla i denna blankett, varje år.

Är du osäker på hur du ska gå tillväga så rekommenderar vi att du hör av dig.

Om det inte har framkommit i denna text, så vill vi vara tydliga med att vi ä-l-s-k-a-r K10:or, och vi är ruskigt duktiga på dom.

Känner du dig fundersam, förvirrad eller otroligt taggad på att få hjälp med din K-10:a?
Hör av dig till oss på info@yourcfo.se!

Skatteverket hanterar utbetalning av elstöd till företag

Written by Ida Nilsson on . Posted in Skatt.

Regeringen har gett Skatteverket i uppdrag att betala ut elstöd till företag som bedriver verksamhet i elområde 3 och 4. Företag som är berättigade till stödet kan ansöka om det via en e-tjänst som kommer att öppna den 30 maj 2023. Enligt förslaget från regeringen kan ett företag få upp till 20 miljoner kronor i stöd.

Elstödet är tillgängligt för näringsidkare och juridiska personer med eluttagspunkt i elområde 3 och 4. Det maximala beloppet som ett företag eller en koncern kan få är 20 miljoner kronor, och pengarna kommer att betalas ut till företagets skattekonto.

Stödets storlek, upp till det maximala beloppet, baseras på hur mycket energi som har förbrukats i uttagspunkten under tidsperioden oktober 2021 till september 2022.

Marie Elmnäs, verksamhetsutvecklare på Skatteverket, säger att “företag som söker stöd får inte vara på obestånd eller ha skulder hos Kronofogden, de måste ha betalat sina skatter och de ska ha deklarerat för att nämna några av de krav som ställs.”

Företag i elområde 4 kommer att få 79 öre per förbrukad kilowattimme i elstöd, medan företag i elområde 3 kommer att få 50 öre. Företag som bara har ellutagspunkt i elområde 1 och 2 kommer inte att få något stöd. För att vara berättigade till elstödet måste näringsidkare och juridiska personer ha haft ett giltigt elnätsavtal i antingen elområde 3 eller 4 den 17 november 2022. Ansökningar om stöd ska göras digitalt via en e-tjänst på Skatteverkets webbplats från den 30 maj till den 25 september 2023.

Skatteverkets generaldirektör, Katrin Westling Palm, säger att de är väl förberedda för att hantera ansökningarna och kommer att behandla de flesta ansökningarna maskinellt. För att göra detta måste ansökningarna innehålla korrekta uppgifter, vara fullständiga och företaget måste ha ett skattekonto samt ha angett ett mottagarkonto för automatisk utbetalning och inte ingå i en koncern.

Förslaget till förordning som reglerar förutsättningarna för att få elstöd till företag och regler för ansökan remitteras nu av Klimat- och näringslivsdepartementet, samtidigt som Finansdepartementet remitterar nödvändiga lagändringar för att Skatteverket ska kunna administrera stödet.

Osäker på hur du ska gå tillväga för att söka elstöd? Hör av dig!

3:12 reglerna: Utredning ändras och utökas

Written by Ida Nilsson on . Posted in Bokföring, Skatt.

Ändra 3:12 reglerna

Det pågår diskussioner om att ändra 3:12-reglerna, men ännu finns ingen klarhet kring huruvida och i så fall hur de kommer att ändras. En utredning tillsattes av regeringen 2019 för att se över reglerna, men den har ännu inte presenterat några konkreta förslag. Det är därför fortsatt oklart vad förändringarna i 3:12-reglerna, om det blir några, kommer att innebära för företag och företagare i Sverige.

Inte längre aktuellt

Vad som inte längre är aktuellt är utredningen om en “justerad skattesats” på utdelning och kapitalvinst. Den “justerade skattesatsen” har tolkats som en höjning av många. De de flesta av oss är ganska lättade att just den delen av utredningen inte längre är aktuell. Istället ska kommittén analysera hur 3:12-reglerna kan förändras för att små och medelstora företag ska få bättre villkor för att växa, anställa och attrahera kapital. Utredningen har också blivit förlängd från 30 november 2022 och förväntas lämna sina förslag den 29 mars 2024. Ett nytt lagförslag kan vara på plats tidigast till inkomståret 2025.

Positiv nyhet

En positiv nyhet är att utomståenderegeln nu också inkluderas i utredningen. Dess tillämpning har nyligen gått emot syftet med bestämmelsen och inneburit en högre beskattning för många fåmansdelägare. Förhoppningsvis kan lagstiftaren förekomma utredningen och justera utomståenderegeln om Högsta förvaltningsdomstolen fastställer Skatterättsnämndens förhandsbesked om dess tillämpning.

Sammanfattningsvis innebär de nya direktiven att utredningen framöver fokuserar på att förenkla 3:12-reglerna och ytterligare förbättra villkoren för små och medelstora företag utan att justera skattesatsen på utdelning och kapitalvinst. Detta kan ge mer stabilitet för företagare som tidigare var osäkra på vilken skattesats som skulle gälla för framtida utdelningar. Detta gillar vi; mer stabilitet åt Sveriges småföretagare!

Har du funderingar kring hur 3:12 reglerna påverkar dig, och beskattningen på din utdelning? Vi finns redo för att svara på dina frågor. Hör av dig!

Bokslut – redovisningskonsultens önskelista

Written by Ida Nilsson on . Posted in Bokslut.

Det börjar att dra ihop sig mot bokslut för våra kunder med räkenskapsår 0101-1231. Årets roligaste säsong ligger för dörren. Spännande, tycker vi!

Vill du göra livet enklare för din älskade redovisningskonsult? Då har vi en liten lista här, på saker du kan skicka till denne, lite som en julklapp faktiskt.

  1. Engagemangsbesked – beställs av banken, och visar hur det står till på företagets konton per det sista datumet i räkenskapsåret, i de flesta fall 31:a december.
  2. Senaste årsredovisningen (om det inte var vi som gjorde den, för då har vi den redan). Denna kan hämtas av er på bolagsverket.se.
  3. Senaste INK2 – föregående års företagsdeklaration. Är vi ombud för er på Skatteverket så kan vi hämta denna själva, annars är det enkelt för er att logga in, hämta och skicka över.
  4. Senaste stämmoprotokollet – protokollet från bolagsstämman.
  5. Registreringsbevis – kan hämtas av er på bolagsverket.se
  6. Försäkringsbrev
  7. Bolagsordning – kan hämtas av er på bolagsverket.se
  8. Aktiebok – om en sådan finns, så tar vi gärna emot en kopia.

Se, så enkelt det kan vara att göra en redovisningskonsult lycklig! Genom att gå igenom denna lista underlättar du för oss, och dig själv. I förlängningen gör detta att ditt bokslut och din företagsdeklaration kommer att blir klara mycket snabbare. Så skicka gärna oss en liten julklapp i form av dokumentation, så att vi i början på det nya året kan sätta tänderna i ditt bokslut.

Har du några frågor eller funderingar, eller saknar oss enormt under jul-ledigheten? Hör av dig till din konsult, eller till vår gemensamma mail info@yourcfo.se, så hjälper vi dig så snart matkoman från julborden har släppt.

God jul!

Nya skatteregler – kan träda i kraft redan 1 januari 2023

Written by Ida Nilsson on . Posted in Skatt.

Skatt är otroligt spännande, tycker vi, men vi är också medvetna om att alla inte delar vår åsikt. För er som inte sitter och uppdaterar Skatteverkets hemsida dagligen har vi här samlat lite nyheter inför det nya året.

Höjning av schablonavdrag

Det föreslås en höjning av schablonavdraget för arbetsresor med egen bil. I skrivande stund ligger avdraget på 18,50 kr/mil, men går förslaget igenom höjs avdragsrätten till 25 kr/mil från och med 1 jan 2023.

Förmånsbil

Har man en förmånsbil via företaget så kan även avdraget för drivmedel till arbetsresor höjas från dagens 6,50/mil för dieseldrivna bilar respektive 9,50/mil för bensin- etanol- eller eldrivna bilar till 12 kr/mil. Har man en bil som drivs till 100% av el så ligger avdraget kvar oförändrat på 9,50 kr/mil.

Milavdrag elbil

Lite tråkigt är det att milavdraget för elbil inte höjs, men det finns goda nyheter för er med elbil! I nuläget ska de som laddar sin egen bil, eller förmånsbil gratis på arbetsplatsen, förmånsbeskattas. Ett av förslagen regeringen lagt fram är att denna förmånsbeskattning ska slopas fram till sista juni 2023. Detta förslag är i nuläget ute på remiss, och kommer att bli tydligare längre fram.

Solceller

Till er som funderat på solceller finns det också goda nyheter! Skattereduktionen för privatpersoner, kallad ”gröna avdraget” förstärks ytterligare. ”Gröna avdraget” är en skattereduktion för att uppmuntra till installation av så kallad grön teknik, exempelvis laddningspunkter för elbilar, solceller och system för att lagra egenproducerad el. Reduktionen går från 15 % till 20 % på kostnader för arbete och material för installation av solceller. Avdraget för grön teknik är högst 50 000 kr per person och år, och görs direkt på fakturan från företaget som utför installationen. Företaget begär sedan utbetalning från Skatteverket, som vid ROT- och RUT- avdrag.

65+

Har man fyllt 65 år så kan det vara trevligt att veta att grundavdraget och jobbskatteavdraget höjs, vilket leder till sänkt skatt på arbetsinkomst och pension. Hur stort avdraget blir beror på inkomst. Detta förslag föreslås träda i kraft i 1 januari 2023.

Brytpunkt statlig inkomstskatt

Brytpunkten för den statliga inkomstskatten kommer också att höjas, från nuvarande ca 46 200 kr/månad till ca 51 150 kr.

Är ni sugna på att justera er lön efter årsskiftet, så är ni varmt välkomna att höra av er!

Funderar du på julklapp – här är en fusklapp

Written by Ida Nilsson on . Posted in Bokföring.

Julen står för dörren, och många har funderingar kring vad som gäller i år. Hur blir klappen avdragsgill för företaget, och vart går gränsen för att klappen ska vara skattefri för de anställda?

Julgåvor som arbetsgivaren ger sina anställda under 2022 får inte överstiga ett värde av 500 kr ink moms. För att julgåvan ska vara skattefri så ska gåvan inte gå att omvandla till pengar, och ges till alla anställda, eller till en större grupp av anställda. Styrelseledamöter kan också få sig en julklapp, och då gäller samma regler för skattefrihet. Vill företaget ge en gåva av större värde än 500 kr ink moms så är det inte bara den överstigande delen som beskattas hos den anställde, utan hela gåvans värde. I praktiken innebär detta att gåvans värde kommer att beskattas som lön för den anställde, och företaget betalar även arbetsgivaravgifter för hela gåvans värde.

Summan av kardemumman; Vill du ge dina anställda en skattefri gåva som är avdragsgill – håll dig under 500 kr ink moms, och ge antingen ett fysiskt ting eller ett presentkort som inte kan bytas in mot pengar.

Julgåvor

Written by Ida Nilsson on . Posted in Bokföring.

Nu när julen närmar sig är det vanligt för företagare att visa kunder och personal uppskattning genom någon form av julgåva. Här kan du läsa vad som gäller kring just julgåvor under 2021.

Julgåvor till personalen

Julgåvor till personalen är skattefria endast om de är av mindre värde och ges till samtliga anställda eller en större grupp av de anställda. Reglerna gäller även styrelseledamöter. För beskattningsåret 2021 får julgåvan enligt Skatteverkets rekommendationer kosta högst 500 kr inklusive moms för att vara skattefri. Fraktkostnader räknas inte in i värdet. Observera att den anställde ska beskattas för hela gåvans värde om marknadsvärdet (pris till konsument) för gåvan överstiger beloppsgränsen. Dessutom blir det arbetsgivaravgifter på den skattepliktiga julgåvan. Gåvan får inte bestå av pengar eller presentkort som kan bytas till pengar, om den ska vara skattefri för den anställde.

Lämnas en gåva till välgörande ändamål i de anställdas namn (vilket i så fall förutsätter att de anställda godkänt eller begärt detta) är den skattepliktig för de anställda. Detta jämställs nämligen med att de anställda fått pengar som de skänkt bort. Om företaget själv väljer att skänka pengar till ideella föreningar är den skattefri för den anställde, men normalt inte avdragsgill för företaget.

Företaget får lyfta momsen på skattefria julgåvor. Om gåvan överstiger gränsbeloppet och därmed räknas som skattepliktig får företaget däremot inte lyfta någon del av momsen.

Under perioden 1 juni –31 december 2021 kan arbetsgivare ge en ”extra” skattefri gåva (”coronagåva”) värd 2 000 kr inklusive moms till sina anställda. I juletider går det bra att kombinera Coronagåvan med julgåvan. Det sammanlagda värdet får då inte överstiga 2 500 kr inklusive moms.

Julgåvor till kunder

Representationsgåvor som lämnas i kommersiella sammanhang och som syftar till att inleda eller bibehålla en affärsförbindelse är avdragsgilla med högst 300 kr + moms. Skatteverket anser dock att representationsgåvor som ges vid helger (t ex jul) eller personliga högtidsdagar inte är avdragsgilla. Dessa räknas som personlig generositet.

Reklamgåvor kan dock vara avdragsgilla även om de ges i juletid. Som reklamgåvor räknas artiklar med ett lågt värde och som har direkt anknytning till givarens sortiment eller tillverkning. Det kan också vara enklare presentartiklar (t ex almanackor, termosar, väskor, golfbollar) som är försedda med det givande företagets logotype. Enligt Skatteverket är beloppsgränsen för reklamgåvor också 300 kr exklusive moms.

Har du fortfarande frågor eller funderingar kring vad det här kan innebära för ditt bolag och dina anställda? Tveka inte att slå oss en signal eller skicka iväg ett snabbt mail till din kontaktperson hos oss eller till info@yourcfo.se!