Har du funderat på vad som gäller för milersättning, traktamente och kostförmåner under 2025? Kanske använder du din privata bil i tjänsten, planerar att bjuda dina anställda på lunch eller behöver veta hur traktamentesreglerna ser ut? Här får du en genomgång av de viktigaste uppdateringarna!
Traktamente 2025 – Regler och belopp
Om du reser i tjänsten och övernattar minst en natt kan du ha rätt till traktamente, som ska täcka ökade levnadskostnader som boende, mat och mindre utgifter. Arbetsgivaren kan betala ut traktamente direkt, men om det inte sker och du uppfyller kriterierna, kan du göra avdrag i din deklaration.
För att traktamentet ska vara skattefritt krävs att resan går minst 50 km från din vanliga arbetsplats och bostad. Under 2025 förblir det skattefria traktamentet för en heldag oförändrat på 290 kronor. För halvdag gäller 145 kronor och efter tre månaders arbete på samma ort minskar beloppet till 203 kronor per dag. Om tjänsteresan varar i mer än två år sänks traktamentet ytterligare till 145 kronor per dag.
Vid tjänsteresor utomlands används så kallade normalbelopp som varierar beroende på land. Efter tre månader på samma ort reduceras det skattefria traktamentet till 70 % av normalbeloppet.
Tänk på att om arbetsgivaren står för måltider kan traktamentet behöva justeras. Exempelvis påverkar hotellfrukost som ingår i rumspriset inte det skattefria beloppet, medan fria måltider under resan i de flesta fall räknas som kostförmån och kan leda till förmånsbeskattning.
Milersättning 2025 – Vad gäller?
Milersättning är en ersättning som arbetsgivaren kan betala ut när du använder din privata bil i tjänsten. Den är avsedd att täcka kostnader för bränsle, slitage och service. Det skattefria beloppet höjdes till 25 kronor per mil den 1 januari 2023 och förblir oförändrat även under 2025. För tjänsteresor med förmånsbil gäller istället 12 kronor per mil, och för elbilar är ersättningen 9,50 kronor per mil.
Vissa företag väljer att betala ut en högre milersättning än den skattefria nivån. I dessa fall beskattas det överskjutande beloppet som vanlig lön. För egenföretagare är det vanligast att endast ta ut den skattefria ersättningen, medan ytterligare ersättning istället tas ut som lön.
Kostförmån 2025 – Nya schablonbelopp
Om du som arbetsgivare bjuder dina anställda på mat räknas det oftast som en skattepliktig kostförmån. Schablonbeloppen för 2025 justeras något för att spegla ökade kostnader:
- Fri frukost: 61 kr (höjning från 60 kr 2024)
- Fri lunch eller middag: 122 kr (höjning från 120 kr 2024)
- Kost för en heldag: 305 kr (höjning från 300 kr 2024)
Dessa schablonbelopp används för att beräkna den skattepliktiga förmånen och förenklar administrationen för arbetsgivaren. Undantag finns, exempelvis vid representation där du bjuder en kund på lunch – då uppstår ingen kostförmån för den anställde.
Sammanfattning
Reglerna för milersättning, traktamente och kostförmåner under 2025 ser i stort sett likadana ut som föregående år. Det skattefria traktamentet ligger kvar på 290 kr per heldag, milersättningen förblir 25 kr per mil för privat bil, och schablonbeloppen för kostförmåner har justerats marginellt. Kom ihåg att hålla koll på eventuella förmånsbeskattningar om arbetsgivaren står för måltider eller betalar ut extra ersättning utöver de skattefria beloppen.
Regler kring milersättning, traktamente och kostförmåner kan vara kluriga, särskilt när det kommer till bokföring och beskattning.
Vill du vara säker på att allt blir rätt i din redovisning? Vi på Your CFO hjälper gärna till! Oavsett om du behöver stöd med bokföring, lönehantering eller ekonomisk rådgivning finns vi här för dig. Hör av dig så ser vi till att din ekonomi rullar på smidigt!
Mail: info@yourcfo.se
Telefon: 031-14 66 46
